Заявление о распределении вычета между супругами образец 2021 скачать бланк

Заявление о распределении вычета между супругами

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно. При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

Распределение вычета по процентам между супругами

Пример:
Ивановы купили квартиру за 4 миллиона. Так как они в официальном браке, то оба имеют право на возврат налога с покупки жилья. И поскольку квартира стоит 4 млн, то никакое распределение тут не понадобится – оба супруга могут получить вычет в полном объеме – и Иванов, и Иванова получат по 260 тыс. руб.
Петровы купили жилой дом за 3 млн рублей. В этом случае понадобится распределение имущественного вычета, так как оба не смогут получить возврат НДФЛ в полном объеме. Они могут оформить распределение, как им удобно – например, кто-то один оформит вычет в размере 2 млн, а второй остаток – 1 млн. Или оба могут заявить на возврат с 1.5 млн каждый.

Пример:
Романовы купили в ипотеку жилье за 7 млн ₽. Написали заявление о распределении по процентам в соотношении 50/50 на определенный период — за 2019 г. Спустя время супруга Романова забеременела и ушла в декрет, соответственно, в этот период у нее не будет доходов, облагаемых по ставке 13%. И супруги написали новое заявление о распределении % в другом соотношении – 100/0, уже на 2020 г. И теперь Романов может получить все положенные деньги за ипотечные проценты сам.

Покупка жилья в браке – ситуация нередкая. И многих интересует вопрос, как рассчитывается имущественный налоговый вычет для каждого из супругов. Особенно, если покупка была в ипотеку. В данной статье мы поговорим о том, что такое распределение процентов по ипотеке между супругами.

Основной вычет по недвижимости, приобретенной, начиная с 2014 г., можно применить к нескольким объектам жилья, главное, чтобы сумма в совокупности не превышала 2 млн. Например, вы купили сначала одну квартиру за 1 млн ₽, оформили возврат налога и получили 130 тысяч. А через какое-то время купили еще одну квартиру, тоже за 1 миллион. Вы можете снова заявить на возврат налога, так как использовали только часть от положенных 2 млн, и снова получить 130 тысяч ₽.

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Документ, подтверждающий право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных за год процентах.
  • Заявление о распределении вычета между супругами

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.

  • один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
  • оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
  • оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.

Оформление налогового вычета супругами проводится по общим правилам. Необходимо собрать подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган (лично или через онлайн-кабинет). Как правило, вычет получают путем перечисления средств на банковский счет. Но можно получить его и у работодателя, предоставив письмо из налоговой инспекции, позволяющее не удерживать НДФЛ.

Читайте также:  Инвалиды 3 группы пенсия в 2021 году в москве

При приобретении жилья с участием кредитных средств его владельцы имеют право на получение имущественного налогового вычета по процентам. Но процедура зависит от того, какая будет собственность – совместная или долевая. В каждом из этих случаев льгота предоставляется с некоторыми особенностями.

Заявление о распределении имущественного вычета

При продаже недвижимости, находящейся в совместной или долевой собственности, имущественный налоговый вычет может распределяться между совладельцами пропорционально принадлежащим им долям. Для этого подается заявление о распределении имущественного вычета, в котором указывается соотношение имущественных долей между совладельцами недвижимости. Бланк заявления заполняется в соответствии с требованиями о ведении налоговой документации, без зачеркиваний, исправлений. По согласованию совладельцев вычет может быть распределен в любых пропорциях. Налоговый имущественный вычет от продажи собственности может использоваться неоднократно в соответствии с количеством продаваемого имущества. Вы можете скачать образец заявления о распределении имущественного вычета далее на этой странице.

  • Полностью предоставить вычет супругу, являющегося по документам владельцем квартиры. Заявление о разделении вычета предоставлять в налоговую службу не требуется.
  • Разделить вычет согласно заключенной между семейной парой договоренностью. Основанием выступает написанное заявление о распределении налогового вычета. Описанная ситуация совпадает с процедурой покупки недвижимости в общую собственность. Но есть одно исключение — написать и принести в контролирующий орган заявление на распределение налогового вычета нужно на любую недвижимость. Документ нужно подать даже на недвижимый объект, оцененный на сумму более 4 000 000 рублей.

Российская ФНС придерживается мнения, что муж, жена ежегодно могут обоснованно пытаться изменить распределение финансовых средств, полученных для компенсации расходов, возникших при выплате процентов за банковский займ. Передел вычета за недвижимый объект начинается после подачи заявления о распределении налогового вычета между супругами в контролирующий орган.

Если сделку по приобретению недвижимости произвели двое родителей ребенка, распоряжаться полученной квартирой могут они и ребенок младше 18 лет. Льготами по доле ребенка, предусмотренными налоговым законодательством, могут воспользоваться мать, отец, оба супруга.

Снижение большой суммы налога за счет доли сына, дочери при покупке недвижимого объекта в общую долевую собственность может воспользоваться мать ребенка, его отец, каждый родитель отдельно. Супруги должны между собой определиться, кто будет осуществлять увеличение налогового вычета за счет доли на жилье, принадлежащей ребенку, спрогнозировать сумму будущего увеличения. Это правило было принято российским МинФином.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 гражданин страны, уплачивающий платежи государству, может потребовать денежную компенсацию по процентам за взятый займ. Сумма для возврата вычета будет равна затратам, возникшим при оплате жилья. Понесенные издержки семейной пары считаются общими. Поэтому без учета, кто выплачивал займ, супруги могут разделить вычет по процентам в различной пропорции. Для совершения указанного действия нужно выслать письменное обращение в контролирующее ведомство.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

В комментируемом письме чиновники напоминают, что приобретенное супругами в браке имущество признается совместно нажитым, если иное не предписано договором между супругами или если имущество не имеет иной статус. При этом согласно как Гражданскому, так и Семейному кодексу, неважно кто именно приобрел имущество и на чье имя оно зарегистрировано (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Если ни за одним из партнеров не были закреплены доли в объекте жилой недвижимости, то СК РФ утверждает, что это жилье является совместным. При этом неважно, на кого из супругов будет оформлен объект и платежные документы: закон считает, что расходы были осуществлены из совместного бюджета семьи. Соответственно, каждый из супругов имеет право на вычет в том размере, который они определят совместно – в заявлении, поданном в ФНС.

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Как между супругами распределить имущественный вычет

Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н. Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%. Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

Важно! При такой ситуации обычно используется разделение вычета поровну, но при желании супруги могут изменить такие пропорции. Обычно выплачивается вычет супругу, имеющему высокий доход, поэтому нередко вовсе составляется заявление, в котором один из граждан вовсе не получает какой-либо возврат, если он не является официально трудоустроенным.

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Читайте также:  Как заполнить расчет базы в фсс в 2021 году пошаговая инструкция

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Заявление на распределение имущественного вычета между супругами подается один раз

Нет, не законно. Так как Вы уже подписали заявление о распределении долей, то в последующем соотношение изменить нельзя. В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Следовательно, при покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%, как и произошло в Вашем случае. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами.

Важным моментом также является то, что заявление на распределение вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 №03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 №03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 №03-04-05/9-890, от 18.05.2012 №03-04-05/7-647).

Распределение вычета между супругами при покупке жилья

2. В 2021 году был куплен дом за 2,5 млн. В 2021 году был получен вычет собственником (мужем) в полном объеме с 2 млн. К сожалению я не знала, что правом на вычет имеют возможность воспользоваться оба супруга, соответственно заявление на распределение налогового вычета между супругами в налоговую не представлялось. Могу ли я получить вычет с оставшихся 500 т. рублей? Или уже все потеряно?

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, – до 1 января 2014 года или после.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов).

Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.

Соглашение о распределении вычета между супругами образец

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

Пример: Супруги Лукины купили квартиру и оформили ее в собственность супруга Лукина Е.И. Супруг начал получать имущественный вычет. Лукины узнали, что право на имущественный вычет имеет и супруга. Так как заработная плата Лукина Е.И. небольшая, то они захотели распределить вычет частично на супругу Лукину И.И.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Правило о распределении имущественного вычета пропорционально доле каждого супруга (совладельца) действует и в отношении процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками (Письма Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/6-512, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/[email protected]).

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.

Написать заявление в налоговую на возмещение имущественного вычета можно вручную — на белом листе размера А4 темной пастой, соблюдая основные принципы делового стиля и документоведения — составить шапку в правом верхнем углу, а далее написать сам текст, после чего поставить подпись с расшифровкой и дату.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Читайте также:  Как подтвердить зарплату для соцстраха если доход отсутствовал

В ходе дела по ДТП была назначена судебная экспертиза, в которой ответчик просит рассмотреть использование контрактных запасных частей (японский автомобиль), вместо новых. Эксперт сообщил, что укажет в отчете возможность использования таких запасных частей, но стоимость их указывать не будет.

Законом Российской Федерации выделена особая категория граждан, которым положены льготы при закрытии судебных расходов. Иными словами, такие лица освобождаются от затрат частично или полностью. Здесь, правда, всё будет зависеть от решения суда. К такой категории относятся следующие люди:

Бланк заявления о распределении вычета между супругами образец 2021 скачать

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).

  • наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
  • ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
  • реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
  • адрес квартиры;
  • общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
  • пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
  • дата составления;
  • подписи и их расшифровки.

Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.

До того, как начать процесс распределения возмещения налога на доходы, необходимо четко понимать, какая именно сумма делится. Для расчета размера денежной компенсации, нужно вычислить 13% от общей стоимости приобретенного имущества. Например, при стоимости квартиры 1 850 000 руб., супружеская пара после регистрации брака имеет право на возмещение в размере 240 500 руб. Но существует несколько дополнительных правил, которые следует соблюдать:

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры; образец 2021 года

Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:

В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.

  • один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
  • оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
  • оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.
  • наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
  • ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
  • реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
  • адрес квартиры;
  • общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
  • пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
  • дата составления;
  • подписи и их расшифровки.

Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.). Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.

Заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры

  • заявления на налоговый вычет при покупке квартиры;
  • декларации 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ;
  • договора купли-продажи квартиры, зарегистрированного в Росреестре;
  • выписки из ЕГРН на квартиру;
  • свидетельства о собственности, если квартира приобреталась до 2016 года;
  • документа, подтверждающего выполнение платежа, подойдет, например, расписка продавца в получении денег;
  • свидетельство о браке, если заявитель в нем состоит, и письменное заявление супругов о распределении налогового вычета между собой.
  • форма 3-НДФЛ;
  • заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
  • справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
  • документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
  • документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
  • подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
  • свидетельство об ИНН;
  • паспорт заявителя.

Получить вычет можно только от уже уплаченных процентов по кредиту. Выплаты по основному долгу не включаются, поскольку возвращаются с основным вычетом. Заявление на возврат ипотечных процентов можно направлять не каждый год, так как возвращаются средства за последние три года.

  • Виды имущественных вычетов
  • Вычеты при покупке жилья
  • Расходы, учитываемые в вычете
  • Документы, дающие право на вычет
  • Когда можно начать применять вычет
  • Когда встает вопрос о распределении вычета
  • Образец заявления на имущественный вычет в налоговую инспекцию
  • Итоги
  1. Через работодателя. Оформляется сразу после покупки недвижимости. Работодатель покупателя перестанет вычитать из зарплаты НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета.
  2. Через налоговую. Оформляется только после окончания календарного года, в котором была совершена покупка. В таком случае получается, что налог уплачен излишне и его необходимо вернуть из бюджета. Получите сразу всю сумму, но ждать придется до полугода с момента подачи документов, в числе которых заявление о налоговом вычете при покупке квартиры.

Оцените статью