Как написать приказ о принятии документов к учете при утере кассового чека

  • Нарушение норм учета доходов, трат, объектов обложения налогами. Если нарушение допускалось на протяжении одного периода, штраф составит 5 000 рублей (п. 1 ст.120 НК РФ). Если правонарушение тянулось на протяжении более чем одного периода, штраф составит 15 000 рублей (пункт 2 статьи 120 НК РФ). Если нарушения спровоцировали уменьшение налоговой базы, штраф составит 10% от размера неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа составит 15 000 рублей (п.3 ст. 120 НК РФ).
  • Неуплата налога или уплата его не в полном объеме из-за уменьшения налоговой базы, неправильных расчетов. Назначается штраф в размере 20% от невыплаченной суммы налога (пункт 1 статьи 122 НК РФ). Если был выявлен сознательный умысел, штраф составит 40% от невыплаченного налога (пункт 3 статьи 122 НК РФ).
  • Первичка не направлена в налоговую в положенные сроки. Штраф составит 50 рублей за каждый отсутствующий документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ).

ВАЖНО! Когда подтверждающие документы (к примеру, справка о возбуждении дела) будут получены, нужно обязательно проверить их на наличие ошибок. Если в бумагах будут содержаться ошибки, контролирующие органы не примут во внимание аргумент об утрате первички. Рассмотрим пример судебной практики. Организация предоставила документы о том, что первичка сгорела. Однако в справке о пожаре была допущена ошибка. В частности, неправильно указан адрес. Из-за этого были доначислены налоги и пени. Подробнее с делом можно ознакомиться, прочитав постановление АС Уральского округа № Ф09-9606/15 от 1.02.16 года.

Отсутствие документов не является уважительной причиной для неуплаты налогов. Компания также не освобождается от обязанности пройти проверку контролирующими органами. Рассмотрим пример. Компания отказалась уплачивать долг, сославшись на потерю первички. Однако она не предъявила доказательств утраты. В этом случае у организации образуется задолженность. Придется также уплатить пени. Для того чтобы избежать санкций, необходимо заранее подготовить аргументы в свою защиту.

Для восстановления нужно сначала назначить ответственное лицо. Отвечать это лицо будет за взаимодействие с контрагентами. Все моменты общения с партнерами нужно фиксировать. В частности, требуется сохранять переписки, чеки, копии счетов-фактур. Последние должны быть заверены уполномоченным лицом, представляющим контрагента.

Именно на основании первичной документации составляется бухучет. Эти бумаги запрашиваются уполномоченными органами для последующей проверки. Поэтому утрата первички – серьезная проблема. Если компания не предпримет всех мер по восстановлению бумаг, на нее может быть наложен штраф.

  • Объяснительную записку работника с указанием даты покупки, количества товара, суммы и места действия, а также с описанием причин утраты документов.
  • Дубликат квитанции к ПКО, товарной накладной, заверенную копию листа книги кассира-операциониста и (или) z-отчета кассира-операциониста за день покупки, а также акт сверки, то есть копии и дубликаты документов, прямо или косвенно подтверждающих факт покупки (постановление ФАС Московского округа от 07.09.2010 № КА-А40/10200-10-2 по делу № А40-106307/09-4-729, постановление ФАС Поволжского округа от 31.07.2008 по делу № А06-7444/07).

Работник написал объяснительную записку с указанием даты, места и потраченной суммы, а также обстоятельств утери чека. Бухгалтер запросил акт выполненных работ и акт сверки у провайдера. В документах фигурировала сумма в 4 980 руб. Чтобы не спорить с налоговиками, руководитель предприятия решил учесть расходы за счет чистой прибыли организации, а сумму комиссионных включить в доход сотрудника.

С ситуацией, когда подотчетное лицо потеряло кассовый чек, сталкиваются многие практикующие бухгалтеры. Принять к налоговому и бухгалтерскому учету расходы, неподтвержденные документально, нельзя. Об этом гласят нормы налогового законодательства (ст. 252 НК РФ) и закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ст. 9). При этом первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ. Кроме того, неподтвержденные первичкой расходы нельзя учесть в базе при расчете прибыли (письмо УФНС по Москве от 12.04.2006 № 20-12/29007).

Документ должен содержать данные о расчете, а также обязательные реквизиты, предусмотренные п. 4.7 закона 54-ФЗ. Однако действующее законодательство не говорит о том, что чек ККМ является единственным первичным документом, подтверждающим факт расходования средств, а Налоговый кодекс не устанавливает перечня таких подтверждающих бумаг. Следовательно, если подотчетник предоставил иные подтверждающие документы, например: товарный чек, акт выполненных работ, товарную накладную и прочие бумаги, оформленные в соответствии с нормами законодательства, то они могут быть приняты к учету.

Если сотрудник не представил документов или косвенного подтверждения целевого расходования средств, организация вправе потребовать возврата подотчетных сумм. Выбрав данный способ, работодатель избавит себя от необходимости оплаты налогов. К такому мнению пришли судьи в постановлении ВАС РФ от 05.03.2013 № 13510/12.

Как написать приказ о принятии документов к учете при утере кассового чека

  • Наименование документа.
  • Контактные данные банка (ФИО руководителя, адрес, ИНН, КПП, контактное лицо).
  • Контактные данные заявителя.
  • Просьбу предоставить расчетные документы в максимально сжатые сроки.
  • Номер расчетного счета компании.
  • Подпись генерального директора.

Единственным способом доказать факт оплаты госпошлины, штрафа или процентов по кредиту является предоставлении квитанции (чека, счета) об оплате. Автоматически квитанция выдается при осуществлении оплаты через электронные системы пополнения счетов — банкоматы, терминалы и прочее.

Теперь перейдем уже непосредственно к конкретике. Посмотрим, как правильно закрываться, когда можно поработать удаленно, через личный кабинет на сайте. Для него понадобится еще и регистрационный ключ. На ресурсе ФНС нужно зарегистрироваться заранее. Естественно, большая часть предпринимателей для упрощения отчетности давно это сделала. Но остались такие, кто до сих пор не желают идти в ногу с прогрессом. Сразу отметим, что это неправильный выбор, который может сопровождаться серьезными финансовыми издержками.

Как видно, если компания или ИП, расположенные в труднодоступных местах, имеют право не выдавать чек ККТ, то им не составит труда оформить документ, его заменяющий, соблюдая рассмотренные правила. Однако если они продают алкоголь (пиво в том числе), то обязаны применять ККТ, даже если торговля производится на территории населенного пункта, включенного в перечень (ст. 2, п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», п. 6 письма Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04).

Заполненный документ должен иметь не менее одной копии либо отрывные части. Дублирование порядкового номера документа не допускается, за исключением нанесения порядкового номера на копию (отрывную часть) документа. Чаще всего продавцы оформляют их под копирку.

Тогда, если даже банк и предъявит вам претензии по кредиту, вы всегда сумеете доказать собственную правоту, показав в суде выданную самим же кредитором справку. Если же таковой у вас нет, то квитанции надлежит сохранять 3 года, пока не завершится срок исковой давности.

  1. Позвонить по бесплатному телефону службы поддержки клиентов. Телефон указан на аппарате, через который продавец принимает оплату.
  2. Представиться, озвучить суть обращения. Для поиска информации специалисту потребуется сообщить сумму, дату оплаты и имя владельца карты. Если помните, то можно озвучить время, когда деньги были списаны с карты.
  3. Если платеж найден, то оставить заявку на получение дубликата квитанции. Стоит отметить, что процедура его подготовки не быстрая и может достигать 7 рабочих дней.
  4. Как только документ будет готов, сотрудник банка позвонит по указанному в заявке номеру телефона и пригласит в офис. При себе нужно иметь только любой документ для подтверждения личности.

Контрольно-кассовые аппараты передают информацию в базу данных автоматически, осле прохождения оплаты по каждому приобретению. Продавцу необходимы минимальные навыки работы с программой, чтобы выполнить просьбу покупателя. Весь процесс займет всего несколько минут. Для этого придется:

  • испорченные или с истекшим сроком годности пищевые продукты, если это выяснилось в тот же день;
  • товар с нарушенной упаковкой, если можно достоверно определить, что это было сделано в магазине;
  • продукция, имеющая брак;
  • любая вещь, не подошедшая по цвету, фасону, размеру (только на протяжении двух недель и если она находится в первоначальном состоянии, не ношена, не испачкана, на ней не срезаны ярлыки).
Читайте также:  Закон о детях войны в россии 2021 в тюмени

Впрочем, когда пришло время предоставления авансового отчета, документации он никакой не предъявил и подотчетные средства не возвратил. Во время проверки налоговая служба перенаправила всю сумму в доходы сотрудника, и рассчитала НДФЛ. Суд в таком вопросе занял сторону проверяющих. Заключение

Во-первых, имея документы об оплате, гораздо легче вести учет наличной выручки и суммировать все поступления за каждый день. Во-вторых, выдавая покупателю платежный документ, руководитель (и бухгалтерия соответственно) сможет контролировать продавца, кассира или другое лицо, которое назначил ответственным за реализацию продукции и оформление документов, заменяющих кассовый чек. У него не будет возможности присвоить себе денежные средства за реализованные товары, т.к. каждое поступление будет учтено и зафиксировано документально.

Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую. ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.

Как видно, если компания или ИП, расположенные в труднодоступных местах, имеют право не выдавать чек ККТ, то им не составит труда оформить документ, его заменяющий, соблюдая рассмотренные правила. Однако если они продают алкоголь (пиво в том числе), то обязаны применять ККТ, даже если торговля производится на территории населенного пункта, включенного в перечень (ст. 2, п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», п. 6 письма Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04).

Передача информации в Федеральную налоговую службу осуществляется при помощи оператора фискальных данных. ОФД получает с кассовой машины сведения о поступившем платеже, регистрирует документ о проведении финансовой операции и отправляет его в ФНС. Все кассы, добавленные в список реестра налоговой службы, автоматически передают фискальные данные каждой совершенной покупки. Также сведения сохраняются на накопителе, который встроен в устройство или подключается к ККТ. Таким образом можно передать их в налоговую, если пропадет связь с ОФД или Интернет.

Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Обязательное применение унифицированной формы АО-1 отменено с 2013 года. На практике многие продолжают пользоваться старым «проверенным» бланком, который имеет две стороны (утвержден постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). Первая сторона (титульная) заполняется подотчетным лицом и бухгалтером, утверждается руководителем. Вторая (оборотная) сторона заполняется подотчетным лицом и подтверждается его подписью. На второй стороне в свободных строках подотчетное лицо перечисляет все документы, которые прикладывает в подтверждение расходов.

  • наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;
  • наименование фрахтовщика;
  • дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;
  • стоимость пользования легковым такси;
  • фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

В квитанции на оплату пользования легковым такси допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особые условия осуществления перевозок пассажиров и багажа легковыми такси.

Несмотря на обилие разъясняющих писем, указаний, методических рекомендаций и инструкций, многие вопросы остаются спорными. Сотрудник, чьим «рукам» доверены подотчетные средства, постоянно вынужден думать, как оформить документы, подтверждающие его расходы, а бухгалтерия — проверять представленные бумаги и чеки построчно на предмет соответствия налоговому законодательству. В целом, для денег, выдаваемых авансом, действуют следующие правила:

Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.

Чаще всего сложности у подотчетных сотрудников возникают с оформлением кассовых чеков — из магазинов, пунктов продажи билетов на общественный транспорт, автозаправок (если нужно перемещаться по делам фирмы на машине) и проездных документов в виде бланков строгой отчетности. Если к кассовым чекам приложены другие документы (накладные/товарные чеки), то проблем не возникнет, и их можно принимать к учету.

Как не допустить ошибки в расчетах с подотчетными лицами

Если в компании есть внутренний документ, на основании которого руководитель делегирует кому-то свои полномочия, то это должно быть зафиксировано либо приказом, либо доверенностью. Тогда к этому человеку переходят полномочия по определению финансовой обоснованной всех выплат и затрат в организации, и именно он решает, нужно выдавать сотруднику деньги или нет.

Если обратить внимание на электронные чеки, то важным элементом в них является QR-код. В свете последних изменений в законодательстве выдачей электронного чека будет считаться даже то, что продавец покажет сотруднику на своем мониторе QR-код, а тот его считает с помощью смартфона.

Срок, на который выдаются деньги, может варьироваться. Если это 5 рабочих дней, то от даты подписания заявления нужно отсчитать 5 рабочих дней по календарю. Если в заявлении указано «10 календарных дней», то нужно отсчитать календарные дни с учетом выходных, праздников и дней, когда сотрудник не работает.

Если начиная с 2017 года в компании есть какой-то внутренний нормативный документ, уже подписанный руководителем, например, приказ о командировке, то заявление с сотрудника можно не требовать. В этом случае деньги выдаются на основании приказа, распоряжения или другого регулирующего внутреннего нормативного документа. Если такого документа нет, то с сотрудника следует брать заявление. Такой алгоритм действий объясняется тем, что руководитель является распорядителем финансовых средств в организации. Именно он решает, выдать или нет под отчет тому или иному сотруднику ту или иную сумму. То есть он определяет экономическую целесообразность предполагаемого расхода.

В п. 2 Письма ФНС от 10.08 2018 № АС-4-20/15566@ говорится, что если сотрудник производит оплату наличными денежными средствами в пользу поставщика за материально-товарные ценности, продавец обязан выдать ему кассовый чек. И даже если сотрудник имеет доверенность (как представитель юрлица), то это ничего не меняет. Письмо УФНС по г. Москве от 14.06.2018 № 17-26/2/125945@, четко указывает на то, что встречный чек выпускать не нужно.

Порядок выдачи кассового чека при возврате товара

Если покупатель обратится в суд, то судьи поддержат его требования и заставят продавца принять товар без чека. И в дополнение ко всему обяжут фирму выплатить покупателю неустойку за просрочку его требований. Сумма неустойки – 1 процент от стоимости товара за каждый день просрочки (ст. 23 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1).

Без кассового чека обменять некачественное изделие можно (п. 5 ст. 18 Закона о защите прав потребителей). У покупателя всегда есть право присутствовать в тот момент, когда будет производиться проверка качества приобретенного товара. Это касается и экспертизы, проводимой за счет продавца или изготовителя, если имеются спорные вопросы о возникновении недостатков приобретенной вещи. Если вины со стороны продавцов, изготовителей товара нет, то такие расходы возмещает покупатель.

Основная причина обмена товаров в торговых точках – это наличие брака, который не был выявлен при осмотре в магазине в присутствии продавца. Самое главное правило – это незамедлительная реакция. Не стоит откладывать в долгий ящик обмен товара без чека, так как продавцы очень часто ссылаются на то, что неисправности возникли по причине неправильной эксплуатации изделия и вся вина лежит на покупателе.

В случае возврата качественного товара без чека, все намного проще. По закону покупатель может вернуть купленный товар в течение утвержденного срока, при этом причины возврата могут быть любые: товар не подошел по размеру, потребителя не удовлетворяет фасон, форма или цвет товара и другое. Главным условием для возврата качественного товара является отсутствие повреждений на товаре, сохранение ярлыков и товарного вида. В качестве доказательств, при отсутствии чека, приобретение товара в определенном магазине выступает:

Покупатель может вернуть товар и не в день покупки. В этом случае деньги за некачественный товар компания выдает из кассы в другом порядке и оформляет другие документы. Покупатель пишет заявление, предъявляет паспорт. Компания-продавец оформляет расходно-кассовый ордер и по нему выдает деньги из кассы (Порядок ведения кассовых операций, утв. письмом Центробанка от 4 октября 1993 г. № 18). О том, что к расходнику нужно прикладывать погашенный кассовой чек, нигде не сказано.

Читайте также:  За какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году

Как правильно оформить товарный чек для ип

Как уже было сказано, закон обязывает выдавать кассовый чек при продаже товаров. Но одновременно были установлены исключения для предпринимателей и организаций работающих без использования контрольно-кассовых машин. Критериями, по которым коммерсантам можно работать без применения кассовых аппаратов, являются особенности деятельности, которую они ведут и местонахождение их бизнеса.

  • название документа;
  • дата оплаты;
  • номер по порядку;
  • название организации (ФИО ИП);
  • идентификационный номер налогоплательщика (организации или ИП);
  • название каждого проданного товара;
  • количество единиц проданного товара;
  • стоимость единицы товара;
  • итоговую сумму платежа;
  • должность, ФИО и роспись продавца.

Согласно закону без применения ККМ можно осуществлять расчеты при осуществлении следующих таких видов деятельности как торговля газетами и журналами, почтовыми марками, розничная торговля с открытых прилавков и т.д. Без применения кассовых аппаратов могут работать так же юридические лица и предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, а также аптечные организации в сельской местности при соблюдении определенных условий.

Предприниматели и юридические лица могут самостоятельно изготовить бланки товарных чеков. Для это, например, вполне можно использовать образец товарного чека, размещенный на данном сайте. В бланк добавляются необходимые реквизиты: ФИО — для индивидуального предпринимателя, наименование для юридического лица и ИНН. Можно воспользоваться услугами типографии и заказать индивидуальные бланки или приобрести готовые в специализированном магазине.

Кассовые чеки могут служить элементами отчетности, если сотруднику выдали наличные деньги для проживания в гостином номере во время командировки, или для подтверждения оплаты питания. Кассовый чек – очень важный документ, когда нужно подтвердить факт приобретения товара или услуг. Также кассовые чеки нужны для составления отчетности по кассовым операциям кассиру.

Энциклопедия решений

В случае предоставления покупателем до момента расчета мобильного номера либо адреса электронной почты кассир отправляет чек в электронной форме на указанный телефон или адрес (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, письмо Минфина России от 25.05.2017 N 03-01-15/32268). Кассир вправе послать покупателю не сам электронный чек, а сведения о нем в электронной форме и название сайта, где такой чек можно бесплатно получить (п. 3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66784, от 29.09.2017 N 03-01-15/63634). Зачастую эту функцию выполняют операторы фискальных данных (ОФД). Кассиру остается только узнать и ввести при оформлении платежа номер телефона или e-mail клиента.

На чеках в обязательном порядке должен размещаться QR-код (QR-код — двухмерный штриховой код (размером не менее 20 x 20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Покупатель может проверить легальность чека через бесплатное мобильное приложение, сосканировав QR-код либо введя реквизиты чека вручную (см. письма Минфина России от 05.12.2017 N 03-01-15/80887, от 14.06.2017 N 03-01-15/36876 и от 26.05.2017 N 03-01-15/32503). В случае установления некорректности чека через мобильное приложение можно сообщить о выявленном нарушении в ФНС России (см. письма Минфина России от 13.07.2018 N 03-01-15/49011, от 13.07.2018 N 03-01-15/49000, от 09.07.2018 N 03-01-15/47635, от 04.07.2018 N 03-01-15/46374, от 27.06.2018 N 03-01-15/44363, от 18.07.2018 N 03-01-15/50037).

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» применяет данную ККТ 5 дней и каждый день открывает смену. ООО Ромашка имеет адрес электронной почты chek@romashka.ru

С 1 июля 2019 года реквизитный состав кассового чека, сформированного при расчетах между организациями и (или) ИП наличными (или ЭСП), дополнен реквизитами: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента). Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций (ИП).

В кассовом чеке должно содержаться наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты) (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). При этом законодательство не содержит положений, конкретизирующих требования к данному реквизиту в зависимости от вида и ассортимента товаров (работ, услуг) (см. письма Минфина России от 27.06.2018 N 03-01-15/44369, от 23.10.2017 N 03-01-15/69385, от 09.06.2017 N 03-01-15/36151 и от 24.05.2017 N 03-01-15/31942). По нашему мнению, указывать наименование надо так, чтобы можно было безошибочно идентифицировать товар/работу/услугу.

Поставщик вместо кассового чека предоставил приходный кассовый ордер

В связи с отсутствием в официальных разъяснениях и судебной практике единого подхода по данному вопросу исчисление НДФЛ с подотчетных сумм без подтверждения факта оплаты чеком может вызвать споры с налоговыми органами. При этом не исключено принятие судом решения не в пользу налогоплательщика.

Авансовый отчет принимается к бухгалтерскому учету, а указанная в нем сумма учитывается в расчетах с подотчетным лицом (возмещаются ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены.

Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек — не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.

Описание ситуации: В связи с внесенными поправками в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» с 1 июля 2018 г. у работников, получивших деньги под отчет, не принимаются товарные чеки без кассового чека. К сожалению, наши работники не всегда прислушиваются к изменениям в законе и приносят товарные чеки без чека ККТ.

Что касается вопроса о том, нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если среди подтверждающих документов нет чека ККТ, то официальной позиции по данному вопросу нет. Существуют как положительные так и отрицательные судебные решения (примеры см. в обосновании).

С 1 июля 2019 года реквизитный состав кассового чека, сформированного при расчетах между организациями и (или) ИП наличными (или ЭСП), дополнен реквизитами: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП) и ИНН покупателя (клиента). Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций (ИП).

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» применяет данную ККТ 5 дней и каждый день открывает смену. ООО Ромашка имеет адрес электронной почты chek@romashka.ru

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН (за исключением лиц, торгующих подакцизными товарами), вправе до 1 февраля 2021 года не печатать на чеке и не передавать в налоговую инспекцию данные о наименовании товара (услуги, работы) (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, письма Минфина России от 20.06.2018 N 03-01-15/42088, от 15.06.2018 N 03-01-15/40939, от 13.06.2018 N 03-01-15/40245, от 08.05.2018 N 03-01-15/31044, от 03.05.2018 N 03-01-15/29982, от 20.04.2018 N 03-01-15/26723).

На чеках в обязательном порядке должен размещаться QR-код (QR-код — двухмерный штриховой код (размером не менее 20 x 20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). Покупатель может проверить легальность чека через бесплатное мобильное приложение, сосканировав QR-код либо введя реквизиты чека вручную (см. письма Минфина России от 05.12.2017 N 03-01-15/80887, от 14.06.2017 N 03-01-15/36876 и от 26.05.2017 N 03-01-15/32503). В случае установления некорректности чека через мобильное приложение можно сообщить о выявленном нарушении в ФНС России (см. письма Минфина России от 13.07.2018 N 03-01-15/49011, от 13.07.2018 N 03-01-15/49000, от 09.07.2018 N 03-01-15/47635, от 04.07.2018 N 03-01-15/46374, от 27.06.2018 N 03-01-15/44363, от 18.07.2018 N 03-01-15/50037).

Читайте также:  Как изменятся выплаты ветеранам труда в 2021 году в вологодской области

В кассовом чеке должно содержаться наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты) (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). При этом законодательство не содержит положений, конкретизирующих требования к данному реквизиту в зависимости от вида и ассортимента товаров (работ, услуг) (см. письма Минфина России от 27.06.2018 N 03-01-15/44369, от 23.10.2017 N 03-01-15/69385, от 09.06.2017 N 03-01-15/36151 и от 24.05.2017 N 03-01-15/31942). По нашему мнению, указывать наименование надо так, чтобы можно было безошибочно идентифицировать товар/работу/услугу.

Как правильно оформить товарный чек для ип

Как уже говорилось, нет единой формы это платежного документа, но есть обязательные требования к заполнению реквизитов Индивидуального Предпринимателя, если их не указать, то чек будет признан недействительным. Выдача этого платежного документа является обязательным требование при отсутствии ККА.

Нет необходимости всегда выдавать одновременно два документа — товарный и кассовый чеки. Иногда достаточно только кассового, содержащего минимальные, установленные законодательством, реквизиты. В некоторых случаях кассовые чеки подробно описывают факт хозяйственной жизни, включая в себя как обязательные реквизиты, так и дополнительные. Такие документы вполне позволяют обходиться без выдачи товарного чека продавцом. В то же время законодательством предусмотрены случаи, когда можно полностью заменить товарным чеком кассовый.

Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники» предусмотрено, что при оплате товаров продавец должен предоставить кассовый чек. Кроме этого, все хозяйственные операции оформляются оправдательными документами в соответствии Федеральным законом «О бухгалтерском учете». К ним относятся, в частности, товарные и кассовые чеки, квитанции, билеты и т.д. Согласно указанному закону, они являются первичными учетными документами и для принятия в бухгалтерском учете должны соответствовать его требованиям.

  • Оформить два документа с пометкой, что один из них продолжает другой товарный чек. В окончательном чеке прописывается общая сумма приобретения.
  • Использовать два различных товарных чека, с разными порядковыми номерами, и в конце каждого из них прописывается итоговая сумма.

А для ИП и юридических лиц, являющихся плательщиками ЕНВД заполнение товарного чека — основное подтверждение совершения сделки. Тоже касается и предпринимателей, находящихся на Патенте, но только в сфере торговли и оказании прочих услуг, когда речь идет о подтверждении оказания услуг населению выдается бланк строгой отчетности.

Возврат по чеку правила оформления

2. Возврат денег на платежную карту по возвращенным покупателями (клиентами) чекам в текущую смену.
Продажа товаров по безналичным расчетам с использованием платежных карт подпадает под действие Закона N 54-ФЗ.
В Положении Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» определен порядок денежных расчетов, совершаемых с использованием платежных карт. Вся выручка за товары, оплаченные покупателями платежными картами, должна пробиваться через контрольно-кассовую технику.
Если покупатель, расплатившийся платежной картой, вернул товар, то возврат денежных средств осуществляется на основании квитанции возврата безналичным путем на карточку держателя при предъявлении кассового чека и платежной карты.
При возврате товара в день покупки осуществляется отмена операции по оплате с платежной карты. Операция возврата на ККМ не производятся. В журнале кассира-операциониста, в соответствии с Z-отчетом, итог смены будет без вычета суммы возврата.
Возврат должен осуществляться на основании письменного заявления клиента..
Одним из документов, подтверждающих возврат денежных средств клиенту, служит выписка банка.

Продавцу следует оформить накладную на возврат товара в двух экземплярах, которые необходимо подписать продавцу и покупателю. Один экземпляр забирает покупатель, а второй остается у продавца. Форму накладной на возврат товара продавец может разработать самостоятельно.

5. Отсутствие чека у покупателя при возврате.
В соответствии с пунктом 5 статьи 18 Закона РФ от 07.02.92 N 2300-1 «О защите прав потребителей» если при возврате товара ненадлежащего качества у потребителя отсутствует кассовый чек, то это не является основанием для отказа в удовлетворении его требований (расторжение договора купли-продажи и возврата денег). Для целей определения полноты оприходования выручки возврат товара ненадлежащего качества может быть произведен без предъявления покупателем кассового чека, но только в том случае, когда установлены факт и условия покупки и они доказаны покупателем.
Фактом, удостоверяющим покупку, в данном случае могут являться другие документы, подтверждающие покупку, такие как товарный чек, гарантийный талон и т.д. В случае отсутствия у потребителя указанных документов это не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания в подтверждение факта и условий покупки.
Фактом, подтверждающим покупку, может служить контрольная лента.
Поскольку чека нет, то возврат производится из главной кассы предприятия в соответствии с установленным порядком.

Если торговля происходит дистанционно, а именно этим понятием можно охарактеризовать работу интернет-магазинов, то правила возврата товара и денег за товар отличаются. Они описаны в 26-й статье Закона о защите прав потребителей. Информация о порядке и сроках возврата товара должна быть предоставлена покупателю в письменной форме в момент доставки. Письменные инструкции обязательно должны включать следующие пункты:

Далее необходимо составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по ф. КМ-3 о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число);
записать в «Книгу кассира-операциониста» суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков.

Кассовый чек, выданный при применении ККТ, является документом, подтверждающим исполнение обязательств по договору купли-продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, и составляется в момент совершения операции. Также для подтверждения факта покупки может использоваться контрольная лента (учетный документ, выполненный ККТ на бумажном или электронном носителе).

  1. Позволяет покупателю,бесспорно, доказать, что товар был куплен именно у этого продавца.
  2. Позволяет налоговым органам контролировать деятельность продавца. А именно, позволяет видеть соблюдение правил торговли, и совершения кассовых операция, правильность обращения с финансами. Так же налоговая инспекция может осуществлять контроль за размером выручки в определенный момент времени.

Получалось, что к авансовым отчетам мы подшили не оправдательные документы, а белые листочки бумаги. И это произошло всего за один год. А ведь авансовые отчеты по правилам бухгалтерского учета положено хранить в течение пяти лет (ст. 17 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если будет решено утвердить авансовый отчет и принять к учету и оплатить подотчетнику приобретенные товары (работы, услуги) без подтверждающих документов или с документами, имеющими недостатки, вы не сможете учесть возмещенные подотчетнику суммы в «прибыльных» расходах, а входной НДС по ним принять к вычету. Если работник приложил к авансовому отчету документы с неустранимыми недостатками или не приложил документы вовсе (например, потерянный чек ККТ второй раз получить не удастся), это не значит, что нельзя утвердить авансовый отчет. Ведь товары (работы, услуги) могут быть реально приобретены подотчетником. В этом случае бухгалтер все равно проверяет авансовый отчет, а руководитель принимает решение, утвердить его или нет подп. 6.3 п. 6 Указания ЦБ № 3210-У .

На этот случай не было ясности, как поступать бухгалтеру и нужно ли деньги, о которых сотрудник не смог отчитаться, включать в его доход, облагаемый НДФЛ. Спорное мнение на этот счет было даже у судей. Теперь же благодаря постановлению ВАС РФ от 05.03.2013 № 13510/12 выработана однозначная позиция по данному вопросу. Какая именно – давайте посмотрим. —————————————————————————¬ ¦ Работодатель решил принять к учету затраты подотчетного работника, ¦ ¦ не подтвержденные документами? ¦ L——————T————————————-T—————— Да Нет ¦/ ¦/ ——————+——————¬ ——————+——————¬ ¦ С выданной подотчетной суммы нужно¦ ¦ Сотрудник должен вернуть ранее ¦ ¦ исчислить НДФЛ и обложить ее ¦ ¦ выданные ему подотчетные суммы, ¦ ¦ страховыми взносами. При этом ¦ ¦при этом компании не нужно отражать¦ ¦товары (работы, услуги), по которым¦ ¦ их в доходах. Объекта обложения ¦ ¦ нет документов, на расходы при УСН¦ ¦НДФЛ и страховыми взносами по такой¦ ¦ не списываются ¦ ¦ операции не возникает ¦ L———————————— L————————————

Оцените статью